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土地增值稅
        土地增值稅是在土地所有權移轉的時候,按照土地漲價總額採用倍數累進稅率計算繳納的一種租稅:所謂土地漲價總額是指土地移轉時之總現值,減去取得時之移轉現值或原規定地價的總額。

        為了實現 國父「漲價歸公」的理念,土地增值稅的稅率是採用累進的由百分四十、五十至六十等,但是政府為了減輕自住房屋者之負擔,對於出售自用住宅用地時,規定有一人一生一次可享受百分之十的優惠稅率,同時出售自用住宅用地後另行購買自用住宅用地時,原出售時所總納的土地增值稅亦可申請退還,另外,為了減輕農民負擔、提高農民所得,便利自耕農地的取得,農業用地的移轉在符合一定的要件下,也可申請免納土地增值稅……

土地增值稅的計算
以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值(或原規定地地價)乘以物價指數如有土地改良費,亦應一併減除。

申報移轉現值:可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。
  1. 契約總價值:買賣雙巧簽訂之契約價格,即實際交易價格。
  2. 公告土地現值:為每年七目一日地政機關公告之每平方公尺土地現值 乘以移轉土地面積。
前次移轉現值或原規定地價
  1. 即該筆土地前一次移轉時同稅捐機關申報之移轉現值,如果沒有移轉過的土地就以政府第一次辦理規定地價之地價為準。
  2. 前次移轉現值或原規定地價,應按申報時最新公告之臺灣地區消賣者物價指數調整之。
土地改良費用有下列幾項
  1. 繳納之工程受益費
  2. 土地重劃費用
  3. 因土地使用變更而無償捐贈一定比率作為公共設施用地之地價。

【自用住宅用地申請】
節稅項目 適用自用住宅用地稅率
適用要件
  1. 土地所有權人出售前一年內曾供營業或出租之住宅用地
  2. 地上建物須為土地所有權人其配偶、直系親屬所有,並 已在該地辦竣戶籍登記
  3. 都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公 畝部分
  4. 一人一生享用一次為限
  5. 自用住宅建築完成一年內者,其評定房屋現值須達所占基 地公告現值百分之十
檢附證件
  1. 戶口名簿影本
  2. 建築改良物證明文件
申請期限
  1. 一般買賣案件於申報土地移轉現值時
  2. 土地現值申報書未註明申請者,於繳款書繳納期限屆滿前
  3. 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件,應於收到稽徵機關通知之次日起三十日內
申請地點 土地所在地之主管稽徵機關
節稅情形 適用百分之十優惠稅率

【自用住宅用地重購退稅】
節稅項目 自用住宅用地重購退稅
適用要件
  1. 土地出售後二年內重購或先購買土地二年內再出售土地
  2. 新購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後餘額
  3. 原出售土地及新購土地所有權人同屬一人
  4. 出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有,並且在該地辦竣戶籍登記
  5. 都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分
  6. 出售土地於出售前一年內沒有供營業使用或出租行為
  7. 新購的土地必須要經核准按自用住宅用地課徵地價稅
檢附證件
  1. 原出售土地同地政機關登記時契約文件或被徵收日期之證明文件影本
  2. 新購土地同地政機關登記時契約文件影本
  3. 出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本
  4. 出售土地地上建物證明文件及戶口名簿影本(已按自用住宅優惠稅率課徵者免附)
  5. 新購土地核准按自用住宅稅率課徵地價稅文件影本
  6. 出售土地及重購土地登記日期證明又件
  7. 新購土地之地上物證明文件
申請期限
  1. 先賣後買者於重購後申請
  2. 先買後賣者於出售後申請
  3. 申請的期限尚無限制
申請地點 原出售土地之主管稽徵機關
節稅情形 就已總納的土地增值稅額內,退還不足支付新購土地地價之數額

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